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État des flux de trésorerie - Méthode directe

Le rapport État des flux de trésorerie - Méthode directe fournit une répartition détaillée des entrées et des sorties de trésorerie provenant des activités d'exploitation, d'investissement et de financement. Il aide les organisations à suivre leur liquidité et à comprendre comment la trésorerie est générée et utilisée sur une période spécifique.

Ce rapport est structuré en trois sections principales :

  1. Activités d'exploitation – Trésorerie reçue et dépensée liée aux opérations principales, y compris les revenus de service, les contributions, les subventions et les dépenses.
  2. Activités d'investissement – Flux de trésorerie provenant des acquisitions d'actifs et des transactions d'investissement, y compris les dépenses en capital et les ventes d'investissement.
  3. Activités de financement – Mouvements de trésorerie liés aux emprunts et au financement, y compris les produits de la dette.

En analysant ce rapport, les gestionnaires financiers et les parties prenantes peuvent évaluer la position de trésorerie de l'organisation, garantir la durabilité financière, et prendre des décisions stratégiques éclairées.

Indicateurs de performance clés (KPI) et descriptions​

1. Trésorerie nette utilisée dans les activités d'exploitation​

  • Définition : La différence entre les entrées et les sorties de trésorerie des activités principales de l'entreprise.
  • Objectif : Indique la capacité de l'organisation à générer suffisamment de trésorerie à partir de ses opérations pour couvrir ses dépenses.

2. Flux de trésorerie total provenant des activités d'exploitation​

  • Définition : Le flux de trésorerie net résultant des revenus opérationnels et des dépenses.
  • Objectif : Aide à évaluer si les opérations génèrent suffisamment de trésorerie pour soutenir les activités sans dépendre de financements externes.

3. Trésorerie nette fournie par (utilisée dans) les activités d'investissement​

  • Définition : Trésorerie dépensée pour ou générée par des investissements, des dépenses en capital, et des achats ou ventes d'actifs.
  • Objectif : Mesure l'impact des décisions d'investissement sur les flux de trésorerie et la santé financière à long terme.

4. Trésorerie nette utilisée par les activités de financement​

  • Définition : Entrées et sorties de trésorerie liées à des sources de financement telles que les prêts et les produits de la dette.
  • Objectif : Montre combien le financement externe contribue ou draine les réserves de trésorerie.

5. Augmentation (diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie​

  • Définition : Le changement total de trésorerie sur la période de reporting, tenant compte de toutes les activités génératrices et consommatrices de trésorerie.
  • Objectif : Met en évidence si les réserves de trésorerie de l'organisation sont en croissance ou en diminution.

6. Trésorerie au début de la période​

  • Définition : Le solde de trésorerie de l'organisation au début de la période de reporting.
  • Objectif : Sert de point de référence pour évaluer les tendances des flux de trésorerie.

7. Trésorerie à la fin de la période​

  • Définition : La trésorerie totale disponible à la fin de la période de reporting.
  • Objectif : Indique la position de liquidité finale de l'organisation, essentielle pour la planification financière et la prise de décision.

Ces KPI fournissent des informations précieuses sur la dynamique des flux de trésorerie de l'organisation, aidant à garantir la stabilité et la durabilité financières.

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