État des flux de trésorerie - Prévision - Méthode directe
Le Rapport d'État des Flux de Trésorerie - Méthode Directe avec Prévision fournit une répartition détaillée des entrées et sorties de trésorerie provenant des activités opérationnelles, d'investissement et de financement. Contrairement à la méthode indirecte, ce rapport présente les transactions monétaires directement, ce qui facilite la compréhension des sources et des utilisations de la trésorerie. De plus, il comprend des flux de trésorerie prévisionnels, permettant aux organisations d'anticiper leurs positions financières futures et de planifier en conséquence.
Ce rapport est divisé en plusieurs sections :
- Activités d'exploitation – Suit les liquidités reçues des sources de revenus (par exemple, services, contributions, subventions) et les liquidités versées pour les dépenses d'exploitation (par exemple, fournisseurs, salaires, inventaire).
- Activités d'investissement – Couvre les liquidités dépensées ou générées par des dépenses en capital, des investissements et des achats d'actifs.
- Activités de financement – Détaille les entrées de trésorerie provenant des produits de dettes ou les sorties liées aux remboursements de prêts et d'autres obligations financières.
De plus, ce rapport inclut une analyse des écarts, comparant les flux de trésorerie réels avec les prévisions afin d'identifier les écarts et d'améliorer la planification financière.
Indicateurs de Performance Clés (KPI) et Descriptions
1. Trésorerie nette fournie par (utilisée dans) les activités opérationnelles
- Définition : Le flux de trésorerie total provenant des opérations, calculé comme les liquidités reçues des sources de revenus moins les liquidités versées pour les dépenses.
- Objectif : Indique la capacité de l'organisation à générer des liquidités à partir de ses activités principales et à couvrir ses coûts opérationnels.
2. Écart entre les flux de trésorerie réels et prévus
- Définition : La différence entre les montants des flux de trésorerie réels et projetés.
- Objectif : Aide les organisations à évaluer l'exactitude des prévisions et à apporter les ajustements financiers nécessaires.
3. Trésorerie reçue des sources de revenus
- Définition : Les entrées de liquidités réelles et projetées provenant des services, contributions, subventions et autres sources.
- Objectif : Aide les organisations à suivre si la collecte de revenus correspond aux attentes.
4. Total des liquidités versées aux fournisseurs salariés
- Définition : La somme des sorties de liquidités pour les paiements des employés, les dépenses des fournisseurs, les comptes fournisseurs, l'inventaire et d'autres passifs.
- Objectif : Mesure les tendances de dépenses de l'organisation et garantit que les dépenses sont conformes aux prévisions.
5. Trésorerie nette fournie par (utilisée dans) les activités d'investissement
- Définition : Les entrées ou sorties de liquidités totales liées aux dépenses en capital, investissements et achats d'actifs.
- Objectif : Évalue comment les décisions d'investissement affectent la position de trésorerie de l'organisation.
6. Trésorerie nette fournie par (utilisée dans) les activités de financement
- Définition : L'impact net en trésorerie des transactions de financement, telles que les produits de dette ou les remboursements.
- Objectif : Met en évidence la manière dont le financement externe contribue à la gestion de la liquidité.
7. Tendances des flux de trésorerie sur les périodes prévisionnelles
- Définition : Les projections mensuelles ou trimestrielles des entrées et sorties de trésorerie.
- Objectif : Offre une vue d'ensemble des liquidités disponibles, aidant les organisations à se préparer aux éventuels défis de liquidité.
8. Augmentation (Diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie
- Définition : Le changement global de liquidités sur la période de reporting, y compris les projections futures.
- Objectif : Aide à évaluer si les réserves de trésorerie de l'organisation augmentent ou diminuent.
9. Trésorerie au début de la période
- Définition : Le solde de trésorerie de départ au début de la période de reporting.
- Objectif : Sert de référence pour évaluer les changements de flux de trésorerie au fil du temps.
10. Trésorerie à la fin de la période
- Définition : Le solde de trésorerie prévisionnel à la fin de la période de reporting.
- Objectif : Garantit une liquidité suffisante pour faire face aux obligations financières à venir et aux objectifs stratégiques.
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